28.11.2025 15:09
ООО "ФИНАМ ФОРЕКС", являясь налоговым агентом, согласно ст. 226.1 НК РФ обязано исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с производными финансовыми инструментами после завершения налогового периода – календарного года (по состоянию на 31 декабря 2025г.).
Просим обратить внимание на следующее:
- Расчет налога производится исходя из доходов налогового периода, уменьшенных на сумму подтверждённых расходов (налоговая база), по операциям, проведенным в рамках рамочного договора с Форекс-дилером, а также с учетом НДФЛ, удержанного до окончания налогового периода. Налоговый агент не учитывает при расчете налоговой базы сумму убытка, полученного за предыдущий налоговый период (предыдущий календарный год).
- Денежные средства в счет уплаты НДФЛ будут удержаны Форекс-дилером 31 декабря 2025 года после окончания торговой сессии из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента.
- В случае недостаточности денежных средств клиента на торговых счетах, до 22 января 2026 года Форекс-дилером будет производиться ежедневный мониторинг всех торговых счетов клиента. При наличии остатка денежных средств на любом из торговых счетов, денежные средства будут удержаны в счет уплаты НДФЛ. Если до 22 января 2026 года Форекс-дилер не сможет удержать налог (ввиду отсутствия денежных средств на торговых счетах клиента), клиент будет уплачивать НДФЛ самостоятельно на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).
- Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ в целях удержания НДФЛ применяется налоговая ставка в следующих размерах:
13% - если сумма дохода составляет менее 2,4 миллиона рублей или равна 2,4 миллионам рублей;
312 тысяч рублей и 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 миллиона рублей - если сумма дохода составляет более 2,4 миллиона рублей.
- Если адрес регистрации или фактического проживания клиента находится за пределами Российской Федерации, необходимо предоставить Форекс-дилеру документы, подтверждающие наличие / отсутствие статуса налогового резидента РФ. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. В случае, если документы, подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации, не будут предоставлены до 26 декабря 2025 года, расчет налога за 2025 год будет производиться по ставке 30% как гражданину, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации.
- Денежные средства для уплаты НДФЛ будут удержаны даже при наличии открытых позиций, в том числе из суммы заблокированных в качестве обеспечения по отдельным договорам денежных средств. В этом случае уровень обеспечения может стать ниже установленного Форекс-дилером, что может привести к принудительному закрытию всех позиций клиента. Во избежание подобных ситуаций просим предварительно уточнить сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате. Для получения сведений о предварительном расчете НДФЛ за отчетный период вы можете обратиться в службу клиентской поддержки. Обращаем ваше внимание на то, что результаты предварительного расчета носят примерный характер и могут отличаться от фактического расчета НДФЛ.
За подробной информацией обращайтесь в службу клиентской поддержки.